Er der moms på terapi

En stigende mængde iværksættere og freelancere har i de senere år kastet sig ud i brancher som personlig rådgivning, psykologisk vejledning, professionel supervision og lignende faglige ydelser, hvor en betydelig andel af disse erhvervsdrivende opererer under den forkerte antagelse, at deres aktiviteter automatisk er undtaget fra moms, hvilket betyder, at de ikke foretager korrekt afregning af moms på deres fakturerede beløb, hvilket potentielt kan medføre alvorlige økonomiske konsekvenser ved en eventuel kontrol fra skattemyndighederne.

Ifølge den gældende momslovgivning udgør levering af tjenesteydelser som udgangspunkt momspligtige transaktioner, hvilket indebærer, at også områder som coaching, terapeutiske sessioner og supervision generelt falder ind under denne kategori, medmindre der foreligger specifikke undtagelsesbestemmelser, der kan berettige en fritagelse.

I denne forbindelse findes der primært to centrale undtagelsesmuligheder, der kan være relevante: fritagelse for ydelser inden for sundhedssektoren samt fritagelse for undervisningsrelaterede aktiviteter. For at kvalificere sig til fritagelse under sundhedsydelser skal den pågældende erhvervsdrivende opfylde en række strenge betingelser, heriblandt at besidde en formel, anerkendt uddannelse på et niveau, der er tilstrækkeligt til at legitimere den pågældendes kompetencer inden for det pågældende felt, hvor det desuden er et absolut krav, at samtlige undervisnings- eller behandlingselementer udelukkende har til formål at håndtere, forebygge eller afhjælpe konkrete sygdomme eller sundhedsmæssige afvigelser, hvilket eksempelvis udelukker generelle kurser inden for salgsteknikker, forhandlingsstrategier, branding eller personlig udvikling, da disse ikke kan anses for at have en direkte medicinsk eller terapeutisk vinkel.

Derudover skal ydelserne specifikt rette sig mod at diagnosticere, behandle eller helbrede eksisterende lidelser eller helbredsmæssige ubalancer hos klienterne, hvilket forudsætter, at der foreligger en klar, dokumenteret diagnose, der danner grundlag for den pågældende intervention, da rent forebyggende eller generelt vejledende forløb uden konkret sygdomsrelateret formål ikke opfylder kriterierne for fritagelse.

Når det kommer til undervisningsfritagelsen, dækker denne over traditionel skolegang, akademiske uddannelser på universitetsniveau, erhvervsrettet uddannelse samt efter- og videreuddannelse, herunder omskolingsforløb, forudsat at disse aktiviteter har et tydeligt skolemæssigt eller fagligt præg, mens kurser, der primært henvender sig til erhvervsdrivende med et kommercielt formål - det vil sige, hvor formålet er at generere profit - ikke er omfattet af fritagelsen og derfor skal beskattes efter de gældende momsregler.

Dette betyder konkret, at hvis en coach, terapeut eller supervisor tilbyder ydelser, der ikke kan kategoriseres som enten skoleundervisning eller faglig kompetenceudvikling, eller hvis målgruppen udelukkende eller primært består af virksomheder eller offentlige institutioner, vil disse aktiviteter blive betragtet som momspligtige, da de falder uden for de snævre rammer, der definerer undtagelsesbestemmelserne.

På grund af de meget præcise og begrænsede vilkår, der gælder for momsfritagelse inden for disse fagområder, kan det være udfordrende at navigere i reglerne, hvilket gør det yderst relevant at søge professionel vejledning for at undgå fejl, der kan få økonomiske eller juridiske konsekvenser. Skulle du have behov for yderligere oplysninger om momspligt eller ønsker en vurdering af, om dine specifikke ydelser falder ind under fritagelsesbestemmelserne, står vores team af erfarne revisorer og rådgivere klar til at yde en grundig og uforpligtende gennemgang af dine forhold, hvor du er velkommen til at kontakte os pr.

telefon, e-mail eller ved et personligt møde for at drøfte dine muligheder og eventuelle tvivlsspørgsmål. Tilmed tilbyder vi et nyhedsbrev, der løbende opdaterer modtagerne med de seneste indsigter, lovændringer og praktiske råd inden for revision, regnskab og momsrelaterede emner, hvilket kan være en uvurderlig ressource for dig, der ønsker at holde dig ajour med de aktuelle regler og bedste praksis på området.